Joulunalusajan kirjanpitoa ja verotusta

Tässä muutama vinkki pikkujoulukulujen ja joululahjojen vähennyskelpoisuuteen ja verotukseen.

Pikkujoulut

Vallitseva koronatilanne rajoittaa perinteisten pikkujoulujen järjestämistä. Työnantaja voi kuitenkin järjestää pikkujoulut verovapaasti myös virtuaalisesti. Tällöin työnantaja voi tarjota etäosallistujille verovapaasti ohjelman, ruuat ja juomat, järjestäen ruokien ja juomien toimituksen kotiin tai tiettyyn noutopaikkaan.

Firman pikkujoulujen ollessa avoin tilaisuus koko yrityksen henkilökunnalle ovat myös pikkujouluista aiheutuvat henkilökunnan virkistysmenot alkoholitarjoiluineen täysin vähennyskelpoisia tuloverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa.

Joululahjat

Jouluun valmistautumiseen kuuluu usein joululahjat työntekijöille sekä mahdolliset joulumuistamiset asiakkaille, yhteistyökumppaneille tai muille sidosryhmille.

Joulumuistamiset henkilökunnalle

Työnantaja voi muistaa työntekijää verovapaasti pienimuotoisella joululahjalla. Joululahja on kuitenkin verovapaa vain, jos koko henkilökunta saa lahjan. Verovapaiden lahjojen yhteenlaskettu arvo voi olla korkeintaan 100 euroa vuodessa (sis. alv). Rahana tai rahaan verrattavana suorituksena (esimerkiksi lahjakortti, jota ei ole yksilöity tietyn palvelun tai esineen ostamiseen tietystä paikasta) annetut lahjat ovat kuitenkin aina työntekijän veronalaista palkkatuloa.

Yrityksen tuloverotuksessa henkilökunnan joululahjakulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, mutta arvonlisäveroa ei yritys niistä voi vähentää, sillä joululahjat katsotaan menevän yksityiseen kulutukseen.

Joululahjat yhteistyökumppaneille ja asiakkaille

Myös yhteistyökumppaneita saatetaan muistaa joululahjalla joulun aikaan. Näiden lahjojen verotuskäsittelyyn vaikuttaa se, onko kyseessä edustus- vai mainoslahja.

Mainoslahjat ovat arvoltaan vähäisiä – mainoslahjan arvo saa olla enintään 35 euroa – ja ne annetaan yleensä samanlaisina ja samanaikaisesti usealle eri vastaanottajalle. Mainoslahjan tunnistaa usein siitä, että siihen on painettu yrityksen logo ja nimi. Tavanomaisista mainoslahjoista aiheutuneet menot ovat vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, lisäksi mainoslahjan sisältämän arvonlisäveron saa vähentää.

Yli 35 euron arvoiset mainoslahjat tulkitaan edustuslahjoiksi. Edustuslahjoiksi lasketaan usein muutamalle tärkeimmälle yhteistyökumppanille tai asiakkaalle ostetut yksilöidyt lahjat. Lisäksi Verohallinnon mukaan alkoholilahjat on verotuksessa tulkittu käytännössä aina edustamiseen liittyviksi. Edustuslahjan arvonlisäveroa ei saa vähentää ja tuloverotuksessa kuluista saa vähentää puolet.

-Marjo, Talous- ja lakivalmentaja